问题

单选题甲公司2×12年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×14年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2×14年度所得税处理时应贷记（　）。

A:递延所得税负债30万元
B:递延所得税负债5万元
C:递延所得税资产30万元
D:递延所得税资产5万元

正确答案是：

同类题型

某税务师于2019年4月审核某企业当月纳税情况时发现，该企业以83000元出售一台使用过的固定资产（开具增值税普通发票），出售时会计核算为：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 83000 贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　 73451.33 应交税费—应交增值税(销项税额)　　　　　　 9548.67经进一步审核发现，该固定资产于2008年10月购进并投入使用，其进项税额未抵扣，当月尚未清理结束。则下列账务调整正确的是（　　）。

甲公司为一家制造业企业，属于增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。2017年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元、包装费20000元。设备X在安装过程中领用生产用原材料账面成本20000元，支付安装费30000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费的影响，则设备X的入账价值为(　　)元。

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（　）。

2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（　　）万元

下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（　）。